Читатели спрашивают насчет налогового вычета по НДФЛ. Могут ли получить его самозанятые граждане?
Имеют право или нет?
Ответ простой: так как самозанятый гражданин платит только НПД (налог на профессиональный доход), то и на вычет по НДФЛ рассчитывать не приходится.
Нужно помнить, что имущественные налоговые вычеты предоставляются тем физлицам, которые платят НДФЛ по ставке 13%.
Данной позиции придерживается Минфин в своем письме от 07.03.19 № 03-11-11/15110:
… физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (часть 8 статьи 2 Федерального закона).
Имущественные налоговые вычеты, установленные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в частности, в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей, предоставляются физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, имущественные налоговые вычеты, установленные статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляются физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.
А если есть доходы, которые облагаются НДФЛ?
Если самозанятый гражданин получает доходы, которые облагаются НДФЛ (например, одновременно работает как наемный сотрудник и получает зарплату), то он может рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
В письме Минфина говорится о том, что нельзя получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, которые облагаются НПД.