Один из частых вопросов в комментариях от самозанятых граждан, которые задумываются о получении налогового вычета по НДФЛ, но не знают получат ли они его.
Причем многие самозанятые параллельно работают как обычные наемные сотрудники в компаниях, где платят НДФЛ.
От таких читателей проекта поступает особенно много вопросов, так как они одновременно платят НПД (налог на профессиональный доход) и НДФЛ.
Рассмотрим две ситуации:
- Самознятый платит только НПД
- Самозанятый платит и НПД и НДФЛ
1. Что говорит закон, если самозанятый платит только НПД?
Обратимся к федеральному закону № 422, где написано в ст. 2, часть 8:
8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее — налог).
Из чего несложно сделать вывод, что раз самозанятый гражданин не платит НДФЛ, то и налогового вычета не будет.
Что пишет Минфин?
Аналогичный ответ содержится в письме Минфина № 03-11-11/73352 от 24.09.2019:
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются в случае получения доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Таким образом, налоговые вычеты, установленные статьями 218 — 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), предоставляются физическим лицам, являющимся плательщиками налога на доходы физических лиц.
Учитывая изложенное, налоговые вычеты, установленные статьями 218 — 221 Кодекса, не предоставляются физическим лицам, применяющим НПД, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.
2. А если есть доходы, которые облагаются НДФЛ?
Если самозанятый гражданин получает доходы, которые облагаются НДФЛ (например, одновременно работает как наемный сотрудник и получает зарплату), то он может рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
В письме Минфина говорится о том, что нельзя получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, которые облагаются НПД.
А какие тогда есть налоговые вычеты?
Обратите внимание, что самозанятому предоставляется при регистрации только один налоговый вычет, единоразово, в размере 10 000 рублей.
Только не думайте, что вам дадут 10 000 рублей при регистрации 🙂
Это лишь налоговый вычет, который уменьшает размер налога по НПД, по определенным правилам:
Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!
Если самозанятый гражданин получает доходы, которые облагаются НДФЛ (например, одновременно работает как наемный сотрудник и получает зарплату), то он может рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
— Можете пояснить?
Если есть основная работа по трудовому договору, но вычесть ндфл все-таки можно?