Законопроект о самозанятых опубликован! Краткий обзор изменений на 2019 год!

Ура! После долгих месяцев ожидания появился текст законопроекта 551845-7 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)” относительно нового эксперимента, который продлится начиная с 1 января 2019 и по 31 декабря 2028 года.

Это первый официальный по документ самозанятым , который можно изучить уже сейчас.

Сопроводительные документы и законопроект можно скачать на официальном сайте Госдумы:

http://sozd.duma.gov.ru/bill/551845-7

Мы внимательно прочитали текст законопроекта и готовы дать краткую выжимку, так как документ очень большой.

Законопроект на сайте Госдумы

Примечание. В режиме цитирования далее по тексту приведены выдержки из законопроекта.

Где будет проводиться эксперимент по самозанятым и когда?

Пилотный проект будет запущен 1 января 2019 года, а завершится 1 января 2029 года.

Он будет проходить только в следующих субъектах Российской Федерации:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан

В других субъектах РФ проведение эксперимента по самозанятым не предусмотрено. Но, начиная с 2020 года, регионы РФ смогут добровольно вступать в пилотный проект, если итоги за 2019 год по четырем субъектам из списка выше окажутся положительными.

 

Каким критериям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым?

Кроме того, что необходимо проживать в одном из четырех регионов, которые перечислены выше, нужно знать, что под самозанятыми гражданами понимаются:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Но есть сдерживающие ограничения

В тексте законопроекта указано:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Также накладываются ограничения по видам доходов:

2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы:

  • доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  • доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

Ставки по налогам

Можно забыть про все предыдущие версии по ставкам налогов, которые мы публиковали ранее на нашем проекте, так как в законопроекте указаны следующие налоговые ставки для самозанятых граждан:

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Важно!

Налог будет рассчитываться автоматически, без участия самозанятых. Налог необходимо будет оплачивать каждый месяц, по итогам предыдущего месяца, до 25 числа.

 

Все будет проходить в полностью автоматическом режиме.

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении ставок, определяемых в соответствии с абзацами первым и вторым статьи 10 настоящего Федерального закона — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Нужно ли сдавать налоговую отчетность?

Налоговую декларацию сдавать не нужно.

Нужно ли будет использовать онлайн-кассу, как у ИП и ООО?

Как и писали ранее, применение онлайн-кассы не потребуется:

Нужно ли самозанятым применять онлайн-кассу в 2018 году? А что изменится в 2019-м?

Но аналог кассового чека необходимо будет выдавать при помощи специального приложения “Мой налог”, которое будет опубликовано ФНС ближе к концу 2018 года.

1. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать и обеспечить его передачу покупателю, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям отсутствует.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

Когда появится в публичном доступе приложение “Мой налог”, на нашем сайте будет опубликована инструкция по его использованию.

Нужно ли будет платить страховые взносы в ПФР и на ОМС (медицинское страхование)

Согласно данному законопроекту, этого не потребуется. Только налог в размере 4% или 6% (в зависимости от типа клиента).

Но можно будет платить взносы в ПФР на добровольной основе для того, чтобы увеличить размер будущей пенсии.

То есть, новость, о которой мы писали ранее, подтвердилась.

Самозанятые не будут платить пенсионные взносы в ПФР по новому закону

Как стать самозанятым гражданином? Как будет проходить процедура постановки на учет в ФНС?

Для постановки на учет в ФНС необходимо установить на свой смартфон мобильное приложение “Мой налог” и пройти простую регистрацию. Для этого понадобятся паспортные данные и фотография. Мы тоже ранее писало про эту процедуру, новость подтвердилась.

Где скачать программу «Мой налог»?

На сайте есть небольшой обзор этой программы для самозанятых. Регистрация действительно занимает несколько минут:

Приложение “Мой Налог” опубликовано для Android и iPhone. Где скачать официальную версию?

Можно ли быть самозанятым и одновременно работать как обычный наемный сотрудник?

После того, как был опубликован проект закона о самозанятых на 2019 год, многие читатели стали спрашивать о том, можно ли совмещать самозанятость и работу в качестве наемного сотрудника в какой-либо организации?

Ведь многие совмещают основную работу с хобби, которое приносит небольшой доход. Ответ на этот вопрос читайте здесь:

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

А госслужащие? Смогут встать на учет?

Для госслужащих разрешен только один вид деятельности: сдача в аренду жилого помещения. Подробнее читайте в статье:

Госслужащий может стать самозанятым и платить НПД?

Как правильно посчитать налог?

Несмотря на видимую простоту расчета налога для самозанятых, вопросы у читателей возникают. Спрашивают, можно ли учитывать расходы, когда платить, что если не будет дохода…

Мы собрали ответы на несколько частых вопросов, которые постоянно задаются:

Как считать и как платить налог самозанятым? Девять самых частых вопросов!

Есть ли льготы?

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

Ответ здесь: Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Будут ли штрафы?

В законе предусмотрены штрафы. Пожалуйста, почитайте рубрику «Штрафы».

А что насчет иностранцев?

В Российской Федерации работает много иностранных граждан, как правило, из стран СНГ. Смогут ли они тоже получить официальный статус самозанятого гражданина?

Да, смогут, но только граждане стран, которые входят в союз ЕАЭС:

  • Армения
  • Белоруссия
  • Казахстан
  • Киргизия

Полный ответ читаем здесь: Иностранец сможет стать самозанятым гражданином? Какие есть ограничения?

Уважаемые читатели, учтите, что это законопроект. По мере поступления новой информации по его изменениям, мы будем обновлять информацию на сайте.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Рекомендованные статьи:

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз...

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

49 комментариев к “Законопроект о самозанятых опубликован! Краткий обзор изменений на 2019 год!”

  1. Я так понимаю, что это закон не относится к тем, кто сдает в аренду нежилое помещение или апартаменты?

    • меня так же этот вопрос интересует, те ИП под упращенкой сдающий нежилое помещение не подпадает под эту категорию? Так? Даже если закрыть ИП.

      • Ольга, коммерческую недвижимость не получится сдавать в аренду самозанятым.
        Только жилые помещения.

      • Я ИП на псн, открыл магазин непродовольственных товаров. Могу ли я перевести ПСН на Налог на самозанятых?

        • Нет. ИП, если хочет стать самозанятым, не может совмещать этот режим с другими системами налогов.
          Кроме того, перепродажа товаров для самозанятых запрещена.

  2. «Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы: доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;»
    Что же получается: не признается объектом налогообложения доходы от деятельности репетитора???!!! Или я что-то не так понимаю.

    • Вам надо будет написать Заявление о переходе от ИП к Самозанятой. В этом случае признается.

  3. А какой должен быть минимальный годовой доход, чтобы нужно было регистрироваться как самозанятый? Или любой доход до 2,4 млн в год — это уже самозанятый?

  4. Не совсем ясно значение слова «самозанятый». Это официально безработный человек, но имеющий доход от, например, репетиторства? Считается ли самозанятым, например, преподаватель музыкальной школы, получающий зарплату, но помимо основной работы имеющий 4-5 частных учеников?

  5. Те, кто на данный момент зарегистрированы в налоговой как самозанятые, должны будут перерегистрироваться в 2019г? Или будут перерегистрированы автоматически? Или им нужно будет сниматься с учета в налоговой и регистрироваться через мобильное приложение?

  6. Почему бы не применить закон по всей России. Получается, что в остальных регионах ИП, желающим перейти в самозанятые , с 01.07.19 надо применять онлайн кассы?

  7. Каким образом будет вычисляться налог в 4 % ? От зароботка который я укажу?А если это сезонная работа ,предусмотренны ли налоговые каникулы?

  8. Добрый день)) Я зарегистрирована как ИП 6%. Могу ли я перейти в статус самозанятой с 2019 года?

    • Если живете в одном из регионов, который принимает участие в пилотном проекте и выполняете условия (см. статью), то да. Сможете.

  9. Не совсем понятно в законопроекте, сам статус. Т.е. например, ИП на УСН 6% хочет перейти на спец.режим, в этом случае у него закрывают ИП и ставят статус «самозанятый», т.е. при заключении договоров он уже не может писать «ИП», а должен писать «самозанятый»? Или все же ИП остается, только меняется сам налоговый режим с УСН 6% на НПД 4-6%?

  10. Объясните всё-таки мне, как быть, если я хочу заниматься репетиторством в 2019 году в регионе, где не проводится эксперимент? Ведь налоговые каникулы для самозанятых никто не продляет, как я понял. А регистрироваться как ИП — это значит платить конский налог.

  11. А если у человека нет смартфона (бывает и такое), как ему регистрироваться и передавать сведения?

    • Приложение «Мой налог» мобильное и будет работать только на смартфонах.

  12. А подскажите пожалуйста, если есть желание открыть интернет-магазин по продаже косметики, возможно ли стать самозанятым или это перепродажа и не попадает под этот закон?

  13. Мне вот интересен такой момент, есть виды деятельности, когда в одни месяцы пусто, в другие густо)… если в какие-то месяцы доходов ноль?…как тогда быть?… просто показывать нули?….и еще… а что значит автоматическое начисление?..получается я показал определенный доход за прошлый месяц и мне автоматом с карты сняли?..

  14. Добрый день!
    Если я занимаюсь фрилансом, написала сайт, получила 5т — тут понятно, как оплачивать:
    4% от 5т.
    Если у меня мастерская, которая производит продукцию.
    Я создала вещь, ее цена для клиента 5т. Но на материалы было потрачено 3т.
    Как мне рассчитать налог?
    Ведь клиенту выдан чек на 5т. и в том, и в другом случае.

      • Выше Ольга написала вопрос, но ответ непонятен, если продавая товар за 5 тысяч рублей ты потратился на материалы в размере 3х тысяч рублей, доход получился в 2 тысячи рублей, но чек через приложение пробиваем на 5 тысяч, как налоговая поймет, что доход от продажи 2 тысячи и верно почитает налог на доход?

        • Евгения, расходы у самозанятых не учитываются. Только доходы. И налог считается с дохода, без учета расходов

  15. Скажите пожалуйста, если я прописана в Курске, а работаю в Москве. Могу ли я переоформить ИП на самозанятость?

  16. не подскажите посредники могут относиться к категории самозанятые граждане?

  17. Добрый день.
    Как обычно,с первого раза сложно все понять,прошу помочь с разъяснением.

    Я ИП на УСН 6%, сдача в наем жилого помещения, принадлежащего мне на праве собственности,зарегистрирован в Москве.
    Проживаю я в Краснодарском крае и оказываю услуги репетитора и провожу их через свое же ИП.
    Вопрос: можно ли оставить найм в Москве на ИП, а в Краснодарском крае зарегистрировать себя самозанятым репетитором?

  18. Скажите пожалуйста, если я ИП УСНО, то я чтобы стать самозанятым сначала должна закрыть ИП, а мне налоговая должна к примеру 16 тыс. руб. при закрытии они пропадают или при открытии самозанятый они переводятся? Заранее благодарна.

  19. Как система определят тип клиента у самозанятого? Вот пришел человек, заказал к примеру визитки, оплатил 1000 руб наличными. В чеке ведь не отражен плательщик, а только получатель. Как система определяет сколько брать с этой тысячи 4 % или 6%?

  20. Добрый день! А как будут считаться алименты с самозанятого? По ежемесячному доходу или по средней зп в регионе, как у безработного?

  21. Подскажите, пожалуйста, что все-таки с ОМС для самозанятых, нужно ли платить налог? Не очень понятно из статьи.

    • Налог платить нужно.
      4% если клиент — физлицо
      6% если клиент — юрлицо или ИП

      Страховые взносы — по желанию. Не обязательно.

  22. Самозанятым можно заниматься копчением рыбной продукции? Можно ли будет оформлять сертификаты соответствия, другие дакоменты на копченую продукцию, как это могут делать ИП, ООО?

  23. Добрый день,
    пожалуйста, подтвердите, что сдача в аренду самокатов по франшизе — это подходит по под самозанятых? при этом платится комиссия лицензиару и обслуживающей компании.
    налоговая база будет в таком случае чистый доход без учета этих платежей — 4%?
    заранее спасибо.

  24. Здравствуйте!
    Правильно ли я поняла, что самозанятым в 2019 году могут стать не только те, кто ухаживает за детьми, престарелыми или больными в домашних условиях, или работает репетитором, или занимается уборкой и домашним хозяйством. Например, я оказываю услуги по кадровому администрированию и подбору персонала юр. лицам, могу я оформиться как самозанятая?

  25. Здравствуйте!
    Подскажите, можно ли быть одновременно быть самозанятым и быть наемным работником по ТК? Роды деятельности не совпадают

  26. Здравствуйте!
    Лица осуществляющие уход за инвалидами и престарелыми и получающие за это социальные (компенсационные) выплаты не могут быть работающими. Т.е. иметь официальный источник дохода. А самозанятыми эти лица могут быть?

  27. Скажите пожалуйста, если я прописана в Саратове, а работаю в Московской области. Могу ли оформить самозанятость?

  28. Здравствуйте! Как формируется чек если деньги переводят с ооо с расчётного счёта и я не где не нашёл информации образца чека юр лицу

  29. Добрый день!
    А если я гражданин Украины Могу я быть Самозанятым в МСК?
    Хотела пройти регистрацию на сайте, но мой паспорт не распознает, что делать?

  30. Здравствуйте!

    Есть сразу несколько вопросов:
    1. Могу ли я оформить самозанятость, если мой бизнес — онлайн-тренинг, в котором будут проводить вебинары приглашенные спикеры?
    2. У меня оформлена временная регистрация в МО, а постоянная прописка в Самарской области.
    3. Могу ли я все равно открыть расчетный счет? Или я могу подключить онлайн-оплату через сайт сразу мне на карту? Хотелось бы, чтобы это выглядело официально 🙂

  31. Здравствуйте!
    Я физическое лицо, официально уведомлявший налоговые органы об осуществлении деятельности по оказании услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд в прошлом и в текущем 2019 году. Я из Волгоградской области. Оказываю услуги по репетиторству.
    Могу ли я зарегистрироваться как ИП по другим видам деятельности? Должен ли при этом прекратить свою деятельность по оказанию услуг… (самозанятость)? Если да, то на основании каких положений и каких законов?

Добавить комментарий для Ника Отменить ответ

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.