В законе о плательщиках НПД (о самозанятых гражданах № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г.) ясно указано, что самозанятый гражданин не может оказывать услуги и продавать товары бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
Предположим, что кто-то работал по трудовому договору, а затем уволился и стал плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). То есть, он стал самозанятым гражданином.
В данной ситуации самозанятый не имеет право оказывать услуги или продавать товар собственного изготовления бывшему работодателю два года с даты увольнения.
При чем тут ГПД?
Но ведь многие сотрудничают с физлицами по ГПД (гражданско-правовой договор).
Тогда возникает вопрос: “Если организация ранее работала с физлицом по ГПД, а он стал самозанятым, то можно ли покупать у него услуги? Действует ли это ограничение в два года?”
Минфин в письме от 15 июля 2019 г. N 03-11-11/52382 дает следующий ответ на этот вопрос:
Согласно пункту 8 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Таким образом, наличие ранее заключенных гражданско-правовых договоров, в том числе договоров подряда между юридическим лицом и физическим лицом, не является ограничением для применения указанным физическим лицом специального налогового режима НПД в отношении дохода, полученного от осуществления деятельности в рамках гражданско-правового договора, в том числе договора подряда, заключенного между физическим лицом, являющимся налогоплательщиком НПД, и указанным юридическим лицом, при соблюдении условий, предусмотренных Федеральным законом.
Как видите, в данном случае ограничение в два года отсутствует (при соблюдении других условий закона 422-ФЗ), по мнению сотрудников Минфина.
Обязательно прочтите:
- Может ли самозанятый выставить счет на оплату для юрлиц или ИП?
- Компания сотрудничала с самозанятым. Можно ли учесть в расходах его чеки, если он потерял статус плательщика НПД?
- Где и как проверить официальный статус самозанятого гражданина?
- Какой документ подтверждает расходы компании (или ИП) при работе с самозанятыми?
Если помимо юр лица мне приходят деньги на карту от физического лица (мать, муж) — они тоже будут облагаться налогом?