Ранее мы рассмотрели ситуацию, когда ИП стал самозанятым, но при этом не стал закрывать ИП.
Он остался в статусе ИП, но платит НПД (налог на профессиональный доход). В этом случае необходимо в течение одного месяца подать заявление в ФНС об отказе применения специального налогового режима (УСН, ЕНВД, ЕСХН).
А сегодня изучим обратную ситуацию, когда самозанятый гражданин потерял право применять НПД и хочет перейти на УСН (или на ЕСХН).
Например, ваш годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей. Значит, вы потеряли право быть самозанятым гражданином и платить НПД.
Что делать? Какое заявление нужно подать в ФНС?
Возможны два варианта.
Вариант №1. Вы ИП, который платил НПД. И потеряли право применять НПД.
Значит, можно вернуться на ту систему налогов, которую применяли до перехода на НПД.
Пока нет официально утвержденной формы заявления (уведомления) для таких случаев, но ФНС в своем письме от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@ рекомендует:
В случае перехода с НПД на УСН использовать:
«Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход» (форма КНД 1150094)
В случае перехода с НПД на ЕСХН использовать:
«Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход» (форма КНД 1150093)
В какие сроки нужно подать заявление (уведомление)?
На подачу уведомления в ФНС отводится 20 календарных дней с даты потери права применения НПД.
С какой даты можно применять УСН или ЕСХН?
Физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД — для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями.
Вариант 2. Вы ранее не были ИП, стали самозанятым и платили НПД. Но потеряли право применять НПД.
В этом случае придется открывать ИП.
Также нужно учесть следующий абзац из письма ФНС:
…физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты:
2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.
То есть, если Вы не ИП, то придется им стать в течение 20 календарных дней после того, как потеряли право платить НПД. И переходить на УСН (ЕСХН).
Отметим, что совсем необязательно открывать именно ИП. Может быть, вам будет выгоднее открыть ООО. Или вовсе прекратите свою деятельность.
Или же можете стать ИП, но выбрать другую систему налогов. Например, ЕНВД или ПСН. Только учтите, что ЕНВД собираются отменить по всей России, начиная с 1 января 2021 года.
Как подать эти уведомления в ФНС?
Цитат из письма ФНС:
Указанные уведомления могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на сайте ФНС России в разделе «Моя система налогообложения».
Вывод
Обратите внимание на все эти нюансы, так как в случае утери права применения НПД придется выполнить ряд формальностей, чтобы без проблем перейти на нужный вам режим налогов.